阿联酋企业所得税季:为审计做准备，而不只是为申报做准备

大多数关于阿联酋企业所得税的报道仍然以电子发票为切入点，因为这是大家早已从沙特阿拉伯熟悉的 ZATCA 式故事。但这个切入点在这里并不对。电子发票在阿联酋对大多数财务团队所处的中小企业群体而言，要到 2027 年 7 月 1 日才强制实施，目前只是一个自愿试点。真正在本季推动行动的是企业所得税审计风险，而这已经在进行中了。

FTA 已经停止引导注册，开始审计

首个日历年度的企业所得税申报表已于 2025 年 9 月 30 日前提交完毕。此后，联邦税务局的姿态已从帮助企业注册转向审查企业已提交的内容，它明确瞄准的群体是那些提交了首份申报表之后就不再有动作的企业。这一描述恰好对应一个具体而常见的画像:一家没有专职内部税务职能的中端市场公司，或者一家由私募股权持有的投资组合公司，其申报只是一个一次性项目，而不是有人持续负责的日常流程。

如果这就是你的企业，那么“为税季做准备”现在意味着要为去年的申报可能被重新审查的可能性做准备，而不仅仅是按时提交今年的申报表。

处罚制度改变了，而且更容易测算

第 129/2025 号内阁决议以统一的 14% 年化利息费用取代了原来的复利处罚结构，自 2026 年 4 月 14 日起生效。统一且按年计算听起来比复利温和，从狭义上讲确实如此，但这也让人更容易算出具体数字，而这是一把双刃剑。一笔适度的少缴税款，如果在整个申报周期内一直未解决，就是一笔真实的、可计算的成本，而不是一种抽象的风险。此外，对于 2025 年日历年度的申报人，还有一个一次性的逾期申报豁免窗口，将于 2026 年 7 月 31 日关闭，现在就应该对照你自己的申报状态检查一下，而不是等窗口关闭之后再说。

两项扩大适用范围的结构性变化

另有两项变化值得关注，因为它们把原本以为自己不在适用范围内的实体也纳入了进来。从 2026 年 2 月起，此前无需提交年度账目的 DIFC 特殊目的实体(SPV)和“规定公司”现在必须提交，这直接冲击了私募股权持有集团中常见的控股公司和 SPV 结构，其中许多此前从未编制过已审计账目。而自由区与本土企业之间的划分持续需要维护:每一位合格自由区人士都必须持续证明自己符合合格收入身份，将非合格收入维持在 5% 或 500 万迪拉姆的微量门槛以下，并保持转让定价文档和已审计 IFRS 报表。一旦突破该门槛，当期及随后四个期间都会失去 0% 税率，一个季度的失误会带来长达五个期间的后果，这正是应该持续监控、而不是在年终结账时才发现的那种数字。

什么才能真正经受住审计

这一切的重点其实并不在于更快地完成申报，而在于申报背后的数字能否经受住第二次审视。当 FTA 询问你的关联方余额或合格收入拆分是如何得出的时,“我们从 ERP 导出后在电子表格里做了调整”并不是一个经得起时间考验的答案。真正站得住脚的，是一组每次都能以同样方式追溯回账本的数字，这与支撑一次可辩护的月度结账或一次干净的审计准备周期是同一套纪律。Rexfin 构建这个已核对的基础，并让每一个数字都可以点击回溯到其源数据行，这样每当有人要求查看计算过程时，税务计算就不再是一次全新的重建项目。

合规日历方面同样重要，而且更多是机械性的，而非判断性的:企业所得税申报和缴税在会计年度结束后九个月内到期，增值税按其自身节奏运行，而一个新近被要求申报的 DIFC 实体，日历上会多出一个去年没有的日期。让这些日期与你实际的会计年度设置对照追踪，而不是靠记忆，这件事本身要比听起来容易解决，而且最好在下一个截止日期到来之前解决，而不是在临阵抱佛脚时才解决。

这不能替代什么

Rexfin 不会替你决定转让定价立场，不会告诉你某项自由区活动是否真正合格，也不会代你提交任何申报。这些仍然是你的税务顾问需要做出的判断。真正改变的是，支撑这些判断的数据是否是你能够逐行辩护的东西，而不是需要在压力之下临时重建的东西。如果你同时运营阿联酋和沙特两地业务，这两套制度在具体操作上差异足够大，值得把 ZATCA 第二阶段就绪当作一项单独的工作来阅读，而不是本文的延伸。

关于财务团队其余的常规日历事项，参见财务团队使用场景中心。如果你想看看一次阿联酋税务计算被追溯回源头的样子,预约演示。