VAE-Körperschaftsteuersaison: Vorbereitung auf die Prüfung, nicht nur auf die Erklärung

Die meisten Beiträge zur Körperschaftsteuer in den VAE steigen immer noch mit E-Invoicing ein, weil das die ZATCA-Geschichte ist, die aus Saudi-Arabien schon jeder kennt. Hier ist das der falsche Aufhänger. E-Invoicing wird in den VAE für das KMU-Segment, in dem die meisten Finanzteams sitzen, erst zum 1. Juli 2027 verpflichtend – derzeit läuft nur ein freiwilliger Pilotbetrieb. Was diese Saison tatsächlich zum Handeln zwingt, ist das Prüfungsrisiko bei der Körperschaftsteuer, und das läuft bereits.

Die FTA prüft jetzt, statt nur zu registrieren

Die ersten Körperschaftsteuererklärungen für das Kalenderjahr wurden bis zum 30. September 2025 eingereicht. Seitdem hat die Federal Tax Authority ihre Haltung verändert: weg von der Unterstützung bei der Registrierung, hin zur Überprüfung des Eingereichten – und das Segment, das sie dabei gezielt ins Visier nimmt, sind Unternehmen, die eine erste Erklärung abgegeben haben und danach nichts mehr von sich hören ließen. Das trifft auf ein bestimmtes, häufiges Profil zu: ein Mid-Market-Unternehmen oder eine Private-Equity-Portfoliogesellschaft ohne eigene Steuerabteilung, bei der die Erklärung ein einmaliges Projekt war statt eines fortlaufenden Prozesses, für den jemand verantwortlich ist.

Trifft das auf Ihr Unternehmen zu, bedeutet „Vorbereitung auf die Steuersaison” jetzt auch, sich darauf einzustellen, dass die Erklärung des Vorjahres noch einmal genau angeschaut wird – nicht nur, die diesjährige Erklärung pünktlich abzugeben.

Das Sanktionsregime hat sich geändert – und lässt sich einfacher berechnen

Die Kabinettsentscheidung Nr. 129 von 2025 hat die alte, sich verzinsende Bußgeldstruktur durch einen pauschalen Verzugszins von 14 % pro Jahr auf zu wenig gezahlte Steuer ersetzt, gültig ab dem 14. April 2026. „Pauschal” und „jährlich” klingt milder als eine sich aufzinsende Strafe, und in engem Sinne stimmt das auch – aber es lässt sich auch leichter durchrechnen, und das wirkt in beide Richtungen. Eine überschaubare Unterzahlung, die über einen vollen Erklärungszyklus ungelöst bleibt, ist ein realer, bezifferbarer Kostenpunkt, kein abstraktes Risiko. Zusätzlich gibt es ein einmaliges Erlassfenster für verspätete Einreichungen für Kalenderjahr-2025-Erklärer, das am 31. Juli 2026 schließt – das lohnt sich jetzt gegen den eigenen Einreichungsstatus zu prüfen, nicht erst danach.

Zwei strukturelle Änderungen, die den Anwendungsbereich erweitern

Zwei weitere Änderungen verdienen Aufmerksamkeit, weil sie Gesellschaften erfassen, die sich für befreit hielten. Ab Februar 2026 müssen DIFC-SPVs und Prescribed Companies, die bisher keine Jahresabschlüsse einreichen mussten, dies nun tun – ein direkter Treffer für die Holding- und SPV-Strukturen, die in PE-finanzierten Gruppen üblich sind und von denen viele noch nie einen geprüften Abschluss erstellt haben. Und die Trennung zwischen Freizone und Festland verlangt weiterhin laufende Pflege: Jede Qualifying Free Zone Person muss fortlaufend den Status des qualifizierenden Einkommens nachweisen, unter der Bagatellgrenze von 5 % bzw. 5 Mio. AED bei nicht qualifizierendem Einkommen bleiben und Transfer-Pricing-Dokumentation sowie geprüfte IFRS-Abschlüsse führen. Wird die Schwelle gerissen, geht der 0-%-Satz für die laufende Periode plus die folgenden vier verloren – eine Fünf-Perioden-Konsequenz für ein schlechtes Quartal, und genau eine solche Kennzahl sollte laufend überwacht werden, statt erst beim Jahresabschluss entdeckt zu werden.

Was einer Prüfung tatsächlich standhält

Bei alldem geht es eigentlich nicht darum, schneller einzureichen. Es geht darum, ob die Zahlen hinter der Erklärung einem zweiten Blick standhalten. Fragt die FTA, wie ein Saldo aus nahestehenden Unternehmen oder eine Aufteilung des qualifizierenden Einkommens zustande kam, ist „wir haben es aus dem ERP exportiert und in einer Tabelle angepasst” keine Antwort, die auf Dauer trägt. Was standhält, ist ein Zahlenwerk, das sich jedes Mal auf dieselbe Weise bis zum Hauptbuch zurückverfolgen lässt – dieselbe Disziplin, die auch einem belastbaren Monatsabschluss oder einer sauberen Prüfungsvorbereitung zugrunde liegt. Rexfin baut diese abgestimmte Basis auf und hält jede Zahl bis zur Quellzeile anklickbar, sodass eine Steuerberechnung nicht jedes Mal ein neues Rekonstruktionsprojekt wird, wenn jemand nach dem Beleg fragt.

Auch die Compliance-Kalenderseite spielt eine Rolle, und die ist eher mechanisch als eine Ermessensfrage: Körperschaftsteuererklärung und -zahlung fallen neun Monate nach Geschäftsjahresende an, die Mehrwertsteuer folgt ihrem eigenen Rhythmus, und eine DIFC-Gesellschaft, die neuerdings einreichen muss, hat einen Termin im Kalender, den sie letztes Jahr noch nicht hatte. Diese Termine gegen Ihre tatsächlichen Geschäftsjahreseinstellungen nachzuverfolgen, statt sie sich zu merken, ist ein kleineres Problem, als es klingt – und eines, das sich lohnt, vor der nächsten Frist zu lösen, nicht erst in der Hektik davor.

Was das nicht ersetzt

Rexfin entscheidet nicht über Ihre Transfer-Pricing-Position, sagt Ihnen nicht, ob eine Freizonen-Tätigkeit tatsächlich qualifiziert, und reicht nichts in Ihrem Namen ein. Das bleiben Ermessensentscheidungen Ihres Steuerberaters. Was sich ändert, ist, ob die Daten, die in diese Entscheidungen einfließen, Zeile für Zeile verteidigt werden können, wenn die FTA nachfragt – statt unter Druck rekonstruiert werden zu müssen. Wenn Sie sowohl in den VAE als auch in Saudi-Arabien tätig sind, unterscheiden sich die beiden Regime in der Mechanik so stark, dass sich ZATCA-Phase-2-Bereitschaft als eigenständiges Thema lohnt, nicht als Erweiterung dieses Beitrags.

Den Rest des wiederkehrenden Finanzkalenders finden Sie im Themenbereich Finanzteam-Anwendungsfälle. Wenn Sie sehen möchten, wie eine VAE-Steuerberechnung bis zur Quelle zurückverfolgt wird, buchen Sie eine Demo.